2026년 세법 기준 · 최근 확인 2026.08
상속재산가액과 배우자 유무를 입력하면 일괄공제·배우자상속공제를 적용한 상속세를 계산합니다.
배우자상속공제는 최소 5억원만 반영했습니다. 배우자가 실제로 더 많이 상속받으면 법정상속분 한도(최대 30억원) 내에서 공제가 늘어 세액이 줄어듭니다.
이 결과는 참고용입니다. 실제 신고·납부 세액은 홈택스 또는 세무사와 확인하세요.
상속세는 남긴 재산 전체에 바로 매기는 세금이 아닙니다. 상속공제를 먼저 빼고 남은 금액이 과세표준이 되는데, 이 공제 규모가 커서 실제로 상속세를 내는 경우는 생각보다 적습니다. 배우자가 있으면 일괄공제 5억원에 배우자상속공제 최소 5억원이 더해져 10억원까지는 세금이 나오지 않습니다.
반대로 배우자 없이 자녀만 상속받는다면 일괄공제 5억원만 적용되므로 과세 구간에 훨씬 빨리 들어섭니다. 서울 아파트 한 채만으로도 과세 대상이 되는 사례가 늘어난 이유가 여기에 있습니다.
| 공제 항목 | 금액 | 반영 여부 | 설명 |
|---|---|---|---|
| 일괄공제 | 5억원 | 반영 | 기초공제와 인적공제를 합한 금액과 비교해 큰 쪽을 선택 |
| 배우자상속공제 | 최소 5억원 | 최소액만 반영 | 실제 상속분과 법정상속분 한도 안에서 최대 30억원까지 늘어남 |
| 금융재산 상속공제 | 별도 한도 | 미반영 | 예금·주식 등 순금융재산이 있을 때 한도 내에서 추가 공제 |
| 동거주택 상속공제 | 별도 한도 | 미반영 | 10년 이상 동거한 무주택 자녀가 주택을 상속받는 경우 |
금융재산 상속공제나 동거주택 상속공제처럼 요건이 붙는 공제는 반영하지 않았습니다. 해당하는 공제가 있다면 실제 세액은 이 결과보다 줄어듭니다. 반대로 사전증여 합산이나 상속인이 부담할 채무 정리가 남아 있다면 늘어날 수도 있습니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | — |
| 1억원 초과 ~ 5억원 이하 | 20% | 1,000만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 30% | 6,000만원 |
| 10억원 초과 ~ 30억원 이하 | 40% | 1억 6,000만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6,000만원 |
증여세와 동일한 세율표를 씁니다. 2024년에 최고세율 인하와 자녀공제 확대를 담은 개정안이 발의됐지만 국회를 통과하지 못해, 2026년 현재도 10~50% 5단계 체계가 그대로 유지되고 있습니다.
같은 조건에서 상속재산이 10억원이면 공제 10억원으로 과세표준이 0이 되어 세금이 없습니다. 공제선을 조금만 넘겨도 30% 구간에 들어가므로, 재산 규모가 공제선 근처라면 평가액을 정확히 확인하는 것이 중요합니다.
공제 요건과 신고 절차는 국세청 상속세 안내에 정리되어 있습니다.
대체로 맞습니다. 일괄공제 5억원과 배우자상속공제 최소 5억원을 더하면 10억원이 공제되어 그 이하에서는 과세표준이 0이 되기 때문입니다. 다만 배우자가 없으면 일괄공제만 적용되어 5억원을 넘는 순간부터 세금이 나옵니다.
상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다. 피상속인이나 상속인 전원이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월입니다. 기한 내에 신고하면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 빼줍니다.
합산됩니다. 상속인에게 증여한 재산은 상속개시일 전 10년 이내분, 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산은 5년 이내분이 상속재산에 더해집니다. 이미 낸 증여세는 증여세액공제로 빼주므로 이중과세는 되지 않지만, 합산으로 과세표준 구간이 올라가 세율이 높아질 수 있습니다.
배우자가 실제로 상속받은 금액을 기준으로 하되, 민법상 법정상속분을 한도로 최대 30억원까지 공제됩니다. 다만 배우자 몫으로 상속재산을 분할해 신고기한 내에 등기·등록 등 실제 분할 절차를 마쳐야 인정됩니다. 협의분할이 늦어지면 최소 5억원만 적용될 수 있습니다.
납부세액이 일정 금액을 넘으면 두 번에 나눠 내는 분납, 담보를 제공하고 여러 해에 걸쳐 나눠 내는 연부연납, 부동산이나 유가증권으로 내는 물납을 신청할 수 있습니다. 연부연납과 물납은 신고기한 내에 신청해 관할 세무서장의 허가를 받아야 하므로 기한을 넘기지 않는 것이 중요합니다.